Opsi keamanan Ketika perusahaan setuju untuk menjual atau menerbitkan sahamnya kepada karyawan, atau ketika trust mutual fund memberikan opsi kepada karyawan untuk memperoleh unit kepercayaan, karyawan tersebut dapat menerima kena pajak. Apa itu opsi keamanan (saham) kena pajak Apa manfaatnya? Jenis pilihan. Kapan Pengurangan Kena Pajak untuk sumbangan amal Efek harus dipenuhi untuk mendapatkan potongan saat keamanan disumbangkan. Opsi manfaat deduksi Kondisi yang harus dipenuhi agar memenuhi syarat untuk deduksi. Melaporkan manfaat pada kode slip T4 untuk digunakan pada slip T4. Pengambilan pemotongan gaji pada pilihan Temukan saat Anda perlu menahan kontribusi CPP atau pajak penghasilan dari opsi. (Premi EI tidak berlaku untuk opsi). Formulir dan publikasi Menu sekunder Site InformationSeperti halnya dengan jenis investasi apa pun, saat Anda menyadari adanya keuntungan, pendapatan dianggapnya. Penghasilan dikenai pajak oleh pemerintah. Berapa banyak pajak yang akan Anda bayar akhirnya membayar dan kapan Anda akan membayar pajak ini akan bervariasi tergantung pada jenis opsi saham yang Anda tawarkan dan peraturan yang terkait dengan opsi tersebut. Ada dua tipe dasar opsi saham, ditambah satu di bawah pertimbangan di Kongres. Opsi insentif (ISO) menawarkan perlakuan pajak preferensial dan harus mematuhi persyaratan khusus yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service. Jenis opsi saham ini memungkinkan karyawan untuk menghindari membayar pajak atas saham yang mereka miliki sampai sahamnya terjual. Ketika saham akhirnya dijual, pajak capital gain jangka pendek atau jangka panjang dibayarkan berdasarkan keuntungan yang diperoleh (selisih antara harga jual dan harga beli). Tarif pajak ini cenderung lebih rendah dari tarif pajak penghasilan tradisional. Pajak capital gain jangka panjang adalah 20 persen, dan berlaku jika karyawan memegang saham paling sedikit setahun setelah latihan dan dua tahun setelah hibah. Pajak capital gain jangka pendek sama dengan tarif pajak penghasilan biasa, yang berkisar antara 28 sampai 39,6 persen. Implikasi pajak dari tiga jenis opsi saham Opsi saham super Pilihan latihan karyawan Pajak penghasilan biasa (28 - 39,6) Pengusaha mendapatkan pengurangan pajak Pengurangan pajak atas pelaksanaan karyawan Pengurangan pajak atas pelaksanaan karyawan Karyawan menjual opsi setelah 1 tahun atau lebih Pajak capital gain jangka panjang Pada 20 pajak capital gain jangka panjang pada 20 Pajak capital gain jangka panjang pada 20 opsi saham nonqualified (NQSOs) tidak menerima perlakuan pajak preferensial. Jadi, ketika seorang karyawan membeli saham (dengan menggunakan opsi), dia akan membayar tarif pajak penghasilan reguler mengenai spread antara harga saham dan harga pasar pada saat latihan. Pengusaha, bagaimanapun, diuntungkan karena mereka dapat mengklaim pengurangan pajak saat karyawan menjalankan pilihan mereka. Untuk alasan ini, pengusaha sering memperluas NQSOs kepada karyawan yang bukan eksekutif. Pajak atas 1.000 saham dengan harga pelaksanaan 10 per saham Sumber: Gaji. Menganggap tarif pajak penghasilan biasa 28 persen. Tingkat pajak capital gain adalah 20 persen. Sebagai contoh, dua karyawan diberi hak untuk 1.000 saham dengan strike price 10 per saham. Yang satu memegang opsi saham insentif, sementara yang lainnya memegang NQSOs. Kedua karyawan menggunakan opsi mereka sebanyak 20 per saham, dan memegang opsi satu tahun sebelum menjual 30 per saham. Karyawan dengan ISO tidak membayar pajak untuk latihan, namun 4.000 di pajak capital gain saat saham terjual. Karyawan dengan NQSO membayar pajak penghasilan tetap 2.800 untuk melaksanakan opsi tersebut, dan 2.000 lagi pajak capital gain saat saham terjual. Hukuman untuk menjual saham ISO dalam setahun Tujuan di balik ISO adalah untuk menghargai kepemilikan karyawan. Oleh karena itu, ISO dapat menjadi quotdisqualifiedquot - yaitu menjadi opsi saham yang tidak memenuhi syarat - jika karyawan tersebut menjual saham tersebut dalam waktu satu tahun untuk menjalankan opsi tersebut. Ini berarti bahwa karyawan tersebut akan membayar pajak penghasilan biasa sebesar 28 sampai 39,6 persen segera, dibandingkan dengan membayar pajak capital gain jangka panjang sebesar 20 persen saat saham tersebut dijual kemudian. Jenis opsi dan rencana saham lainnya Selain pilihan yang dibahas di atas, beberapa perusahaan publik menawarkan Bagian 423 Rencana Pembelian Saham Karyawan (Employee Plot Purchase Plans / ESPPs). Program ini memungkinkan karyawan untuk membeli saham perusahaan dengan harga diskon (sampai 15 persen) dan menerima perlakuan pajak preferensial atas keuntungan yang diperoleh saat saham tersebut kemudian dijual. Banyak perusahaan juga menawarkan saham sebagai bagian dari rencana pensiun 401 (k). Rencana ini memungkinkan karyawan menyisihkan uang untuk pensiun dan tidak dikenakan pajak atas penghasilan tersebut sampai setelah pensiun. Beberapa pengusaha menawarkan tambahan kecocokan dari kontribusi karyawan terhadap 401 (k) dengan saham perusahaan. Sementara itu, saham perusahaan juga dapat dibeli dengan uang yang diinvestasikan oleh karyawan dalam program pensiun 401 (k), sehingga karyawan dapat membangun portofolio investasi secara berkelanjutan dan pada tingkat yang stabil. Pertimbangan pajak khusus untuk orang dengan keuntungan besar Pajak Minimum Alternatif (AMT) mungkin berlaku dalam kasus di mana seorang karyawan menyadari keuntungan terutama terutama dari opsi saham insentif. Ini adalah pajak yang rumit, jadi jika menurut Anda ini mungkin berlaku untuk Anda, berkonsultasilah dengan penasihat keuangan pribadi Anda. Semakin banyak orang yang terpengaruh. - Jason Rich, kontributor gaji GRA QampA Mengenai Opsi Saham Karyawan Artikel ini pertama kali dimuat dalam Topik Pajak No. 2005 tertanggal 12 Agustus 2010. Resolusi 23 sampai 31 dari anggaran federal 2010 mengusulkan perubahan pada peraturan mengenai opsi saham karyawan. Legislasi untuk proposal ini belum dilepaskan. CRA telah memposting serangkaian pertanyaan dan jawaban mengenai proposal Anggaran untuk opsi saham karyawan, cuplikan dari yang direproduksi di bawah ini. 1. Apa peraturan saat ini sehubungan dengan hak cash out Saat ini, ketika seorang karyawan memperoleh sekuritas (disebut sebagai quotsharesquot untuk tujuan QampAs) berdasarkan perjanjian opsi saham dan kondisi tertentu terpenuhi, karyawan tersebut berhak untuk mengurangi Sama dengan satu setengah dari opsi opsi saham (stock option deduction). Dalam hal ini, majikan tidak dapat mengklaim pengurangan atas penerbitan keamanan. Perjanjian opsi saham karyawan dapat disusun sedemikian rupa sehingga, jika karyawan membuang hak opsi saham mereka kepada pemberi kerja untuk pembayaran tunai atau imbalan lain dalam bentuk barang (pembayaran tunai), pengusaha dapat mengurangi pembayaran tunai , Sementara karyawan tersebut masih memenuhi syarat untuk mendapatkan stock option deduction. 2. Apa proposal anggaran sehubungan dengan hak cash-out Untuk transaksi yang terjadi setelah pukul 4.00 siang Waktu Standar Timur pada tanggal 4 Maret 2010, anggaran mengusulkan bahwa pengurangan opsi saham hanya akan tersedia dalam situasi di mana: karyawan tersebut melatih pilihannya dengan mengakuisisi saham atasan mereka atau atasan memilih dalam bentuk yang ditentukan sehubungan dengan semua Opsi saham dikeluarkan atau dikeluarkan setelah pukul 16:00 Waktu Standar Timur pada tanggal 4 Maret 2010, berdasarkan kesepakatan, bahwa baik pemberi kerja maupun orang yang tidak berurusan dengan panjang tangan dengan majikan akan mengklaim pengurangan pembayaran uang tunai sehubungan dengan disposisi hak karyawan berdasarkan perjanjian dan Majikan mengajukan pemilihan seperti itu dengan Menteri Pendapatan Nasional, pemberi kerja memberi bukti kepada karyawan tersebut secara tertulis mengenai pemilihan tersebut dan karyawan tersebut mengajukan bukti tersebut kepada Menteri Pendapatan Nasional dengan Pajak Penghasilan dan Retribusi Perorangan untuk tahun tersebut. Di mana pengurangan opsi saham diklaim. Selain itu, untuk disposisi hak yang terjadi setelah pukul 4.00 siang. Waktu Standar Timur pada tanggal 4 Maret 2010, anggaran tersebut mengusulkan untuk mengklarifikasi bahwa peraturan opsi saham berlaku untuk karyawan (atau orang yang tidak berurusan dengan panjang tangan dengan karyawan) yang memberikan hak berdasarkan kesepakatan untuk menjual atau menerbitkan saham Kepada seseorang dengan siapa karyawan tersebut tidak berurusan dengan senjata. Pemilihan Penundaan Pajak 3. Apa pengaruh pemilihan penangguhan pajak berdasarkan peraturan yang berlaku Saat ini, jika kondisi tertentu terpenuhi, karyawan perusahaan publik yang memperoleh sekuritas sesuai dengan perjanjian opsi saham dapat memilih untuk menunda pengakuan saham tersebut. Opsi manfaat sampai tahun dimana mereka membuang sahamnya. 4. Bagaimana usulan anggaran mempengaruhi pemilihan penangguhan pajak Sehubungan dengan hak berdasarkan suatu kesepakatan untuk menjual atau menerbitkan saham yang dieksekusi setelah pukul 4:00 siang. Waktu Standar Timur pada tanggal 4 Maret 2010, anggaran mengusulkan untuk mencabut ketentuan penangguhan tersebut. 5. Apakah pemotongan diperlukan saat karyawan menjalankan opsi saham mereka Ya, bagi karyawan yang menggunakan opsi saham mereka setelah tahun 2010, anggaran tersebut mengusulkan untuk mengklarifikasi bahwa perusahaan akan diminta untuk menahan dan mengirimkan sejumlah uang sehubungan dengan manfaat opsi saham kena pajak (bersih Dari pengurangan opsi saham) sampai batas yang sama seperti jika jumlah keuntungan telah dibayarkan sebagai bonus karyawan. Selain itu, untuk opsi opsi saham karyawan yang timbul dari akuisisi saham setelah tahun 2010, anggaran tersebut mengusulkan bahwa fakta bahwa keuntungan timbul dari akuisisi ini tidak dianggap sebagai dasar di mana Menteri Pendapatan Nasional dapat mengurangi persyaratan pemotongan. 6. Akankah usulan ini berlaku jika ada batasan mengenai disposisi saham yang diakuisisi berdasarkan perjanjian opsi saham. Proposal di atas tidak akan berlaku sehubungan dengan opsi yang diberikan sebelum 2011, sesuai dengan kesepakatan tertulis yang ditandatangani sebelum pukul 04:00. Eastern Standard Time pada tanggal 4 Maret 2010, dimana pada saat itu, terdapat kesepakatan bahwa pada saat itu, ada persyaratan tertulis yang membatasi karyawan untuk membuang saham yang diakuisisi berdasarkan kesepakatan untuk jangka waktu setelah latihan. Bantuan Khusus untuk Pemilihan Tundaan Pajak 7. Apakah anggaran tersebut mengandung kelegaan bagi karyawan dalam situasi di mana nilai saham yang diakuisisi oleh mereka berdasarkan perjanjian opsi saham menurun secara signifikan antara saat menjalankan opsi saham dan pembagian saham Ya, Dimana karyawan mencatatkan sahamnya sebelum tahun 2015, dan disposisi saham menghasilkan opsi opsi saham yang mana pemilihan dibuat untuk menunda pengakuan pendapatan, anggaran tersebut mengusulkan untuk mengizinkan karyawan tersebut memilih dalam bentuk yang ditentukan sehingga menyebabkan Setelah perlakuan pajak untuk tahun dimana saham tersebut dilepas maka jumlah pengurangan opsi saham sama dengan opsi opsi saham (dengan demikian menghilangkan keuntungan opsi saham) yang harus dimasukkan karyawan tersebut ke dalam pendapatannya sebagai modal kena pajak Keuntungan sama dengan setengah dari yang lebih rendah dari: opsi opsi saham atau kerugian modal yang direalisasikan pada disposisi saham opsi yang dipekerjakan Anda diminta untuk membayar pajak khusus yang setara dengan hasil disposisi dari disposisi saham opsi (atau 23 dari jumlah hasil penjualan karyawan, jika karyawan tersebut tinggal di Quebeacutec). Keuntungan modal kena pajak tidak akan diperhitungkan untuk tujuan Kredit GSTHST, Manfaat Pajak Anak Kanada, pajak atas manfaat Jaminan Hari Tua, Tambahan Biaya Medis yang dapat Dikembalikan dan Manfaat Pajak Penghasilan Kerja. Tenggat waktu untuk mengajukan Pemilu untuk Bantuan Khusus 8. Berapa batas waktu untuk mengajukan pemilihan untuk bantuan khusus Tenggat waktu untuk mengajukan pemilihan adalah sebagai berikut: untuk saham yang dibuang oleh karyawan sebelum tahun 2010, tanggal jatuh tempo pengarsipan karyawan untuk tahun 2010 dan untuk Saham yang dibuang oleh karyawan setelah tahun 2009, tanggal jatuh tempo pengarsipan karyawan untuk tahun disposisi tersebut. Pemilu akan dianggap sebagai aplikasi untuk penentuan berdasarkan ketentuan Fairness. Hal ini akan memungkinkan Menteri Pendapatan Nasional untuk menilai kembali Pajak Penghasilan dan Manfaat Pengembalian dari karyawan yang memenuhi syarat yang melepaskan saham yang diakuisisi berdasarkan perjanjian opsi saham pada tahun 2001 dan tahun-tahun berikutnya. Penting untuk dicatat bahwa bantuan khusus ini hanya tersedia jika karyawan menentukan saham yang diperoleh berdasarkan perjanjian opsi saham pada akhir tahun 2014. 9. Kapan dan bagaimana saya dapat membuat pemilihan Badan Pendapatan Kanada (CRA) ) Akan membuat perubahan yang diperlukan pada bentuk, proses dan sistem untuk memberi efek pada usulan perubahan ini. Harap dicatat bahwa CRA tidak dapat menilai ulang untuk memberlakukan pemilihan ini sampai amandemen legislatif yang diperlukan telah menerima Royal Assent.
No comments:
Post a Comment